Sprawozdania budżetowe kwartalne i z operacji finansowych w OPS

Program szkolenia – kliknij, aby pobrać

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest przedstawienie uczestnikom praktycznych wskazówek jak sporządzić sprawozdania budżetowe (Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S i Rb-50) oraz sprawozdania z operacji finansowych (Rb-N, Rb-Z i Rb-ZN). Poruszane podczas szkolenia tematy zostaną przedstawione w zakresie najistotniejszych zagadnień w tematyce spotkania.

Szkolenie dedykujemy:

Głównym księgowym i pracownikom służb finansowo- księgowych.

Nabyte umiejętności:

Uczestnicy zapoznają się z bieżącymi wzorami sprawozdań budżetowych i z operacji finansowych, sposobem ich sporządzania w zakresie prowadzonej ewidencji księgowej. Prowadzący omówi zakres ewidencji księgowej poszczególnych zdarzeń gospodarczych oraz przenoszenia poszczególnych danych do omawianych sprawozdań budżetowych.

Agenda:

Moduł I – SPRAWOZDAWCZOŚĆ BUDŻETOWA

Temat 1 – Uzgodnienia ksiąg na potrzeby sprawozdawcze.

Omówienie poszczególnych etapów uzgodnienia ksiąg rachunkowych na potrzeby sporządzenia sprawozdań budżetowych w tym:

• Uzgodnienia kosztów z wydatkami (Zespół 4 i konto 130 wydatki),
• Kasowe uzgodnienie środków otrzymanych od gminy a ich wydatkowanie przez OPS (weryfikacja kart budżetowych pod kątem uzgodnień kasowo dokonanych wydatków),
• Uzgodnienia naliczonych należności a uzyskanych wpłat oraz ich odprowadzenia do gminy – uzgodnienia z gminą kwoty przekazanych dochodów,
• Zaangażowanie – dokumenty merytoryczne będące podstawą dokonania, zapisów w księgach rachunkowych OPS, weryfikacja zaangażowania a wydatki do sprawozdania kontra zobowiązania.

Temat 2 – Sprawozdania budżetowe.

Omówienie poszczególnych kolumn sprawozdawczych przedstawione w graficzny sposób – zakresu ujmowanych danych w tym:

• Terminy sporządzania i przekazywania sprawozdań,
• Klasyfikacja budżetowa i szczegółowość na potrzeby sprawozdawcze,
• Sprawozdania budżetowe z zakresu WYDATKÓW – Rb-28S i Rb-50 (wydatki),
• Sprawozdania budżetowe z zakresu DOCHODÓW – Rb-27S i Rb-27ZZ,
• Powiązania sprawozdań budżetowych ze sprawozdaniami z operacji finansowych (Rb-28S a Rb-Z; Rb-27S a Rb-N i Rb27ZZ a Rb-ZN),
• Przykładowe wydruki z programu finansowo-księgowego na potrzeby sporządzenia sprawozdań,
• Formy przekazywania sprawozdań (papierowa i elektroniczna, podpisane profilem zaufanym czy nie, wysłane e-PUAP czy na skrzynkę pocztową),
• Korekty sprawozdań (terminy, sposoby).

Temat 3 – Sprawozdania z operacji finansowych.

Omówienie poszczególnych kolumn sprawozdawczych przedstawione w graficzny sposób – zakresu ujmowanych danych w tym:

• Terminy sporządzania i przekazywania sprawozdań,
• Zakres należności i zobowiązań oraz klasyfikacja budżetowa w poszczególnych sprawozdaniach,
• Omówienie wszystkich grup dłużników i wierzycieli występujących w sprawozdaniach,
• Omówienie wszystkich pozycji sprawozdawczych w układzie przedmiotowym,
• Sprawozdania Rb-N, Rb-Z i Rb-ZN,
• Przykładowe wydruki z programu finansowo-księgowego na potrzeby sporządzenia sprawozdań,
• Formy przekazywania sprawozdań (papierowa i elektroniczna, podpisane profilem zaufanym czy nie, wysłane e-PUAP czy na skrzynkę pocztową),
• Korekty sprawozdań (terminy, sposoby).

MODUŁ II – EWIDENCJA KSIĘGOWA

Temat 1 – Księgowanie faktur dotyczących wydatków bieżących.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie wydatków bieżących dotyczących dokonywanych zakupów materiałów, usług i majątku niezbędnych do bieżącego funkcjonowania jednostki. Wskazanie dowodów księgowych (wymogi formalne i merytoryczne dokumentu), będących podstawą do dokonania zapisów zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych, dekretacja i wymagane pieczęci.

Temat 2 – Księgowanie faktur i not dotyczących opłat za pobyt w ośrodkach wsparcia.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przypisu kosztu gminy jakim są:

• opłaty za przebywanie mieszkańca gminy w domu pomocy społecznej,
• opłaty za pobyt osoby bezdomnej w domu dla osób bezdomnych,
• opłaty za pobyt w ośrodku interwencji kryzysowej matek samotnych,
• opłaty za pobyt dzieci w pieczy zastępczej.

Wskazanie wymaganych dowodów księgowych (wymogi formalne i merytoryczne dokumentu), będących podstawą do dokonania zapisów zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych, dekretacja i wymagane pieczęci.

Temat 3 – Księgowanie naliczenia i wypłaty świadczeń oraz potrącenia i zaangażowanie.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przyznanych świadczeń dla wnioskodawców i klientów pomocy społecznej. Ewidencja księgowa:

• Przypisu kosztu przyznanych świadczeń decyzją administracyjną,
• Wypłat świadczeń,
• Zaangażowania świadczeń,

Temat 4 – Księgowanie naliczenia i wypłaty wynagrodzeń (pracownicy i zleceniobiorcy).

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie wynagrodzeń pracowników zatrudnionych na umowę o pracę i na umowę cywilnoprawną. Ewidencja księgowa:

• Przypisu kosztu wynagrodzeń brutto i składek ZUS leżących po stronie pracodawcy,
• Naliczeń różnych potrąceń z wynagrodzeń m.in. składek (wkłady) na PKZP, ubezpieczenia zbiorowe, PPK, potrącenia komornicze, spłaty pożyczek z PKZP.
• Wypłaty wynagrodzeń,
• Zaangażowania wynagrodzeń.

Temat 5 – Księgowanie świadczeń z ZFŚS.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie naliczenia odpisu na ZFŚS ze wskazaniem terminów sporządzania kalkulacji wysokości odpisu (podanie podstawy prawnej dokonywania odpisu i sposobu jego obliczania). Wskazanie zmian w planie finansowym wydatków dla celów zapewnienia odpisu w wymaganej wysokości). Ewidencja księgowa:

• Naliczenia w koszty odpisu na ZFŚS,
• Przelew z rachunku bieżącego na konto ZFŚS wysokości odpisu,
• Wypłaty z konta ZFŚS na rzecz pracowników (wskazanie dokumentacji),
• Weryfikacja na koniec roku i ustalenie ostatecznej wysokości odpisu.

Temat 6 –Współpraca z Urzędem Gminy – schemat zapisu na kontach księgowych.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przekazywania dochodów zgromadzonych przez OPS (wymagana dokumentacja), ewidencja księgowa otrzymywanych w trakcie roku transz dotacji, zwroty niewykorzystanych dotacji, uzgodnienia między OPS a gminą, Zwroty dochodów i niewykorzystanych dotacji na przełomie roku.

Temat 7 – Księgowanie odpłatności za usługi pomocy społecznej.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przypisu należności i gromadzenia dochodów powstałych z dokonywanych wpłat przez osoby zobowiązane. Ewidencja księgowa:

• Odpłatności za usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze,
• Odpłatności za pobyt w ośrodkach wsparcia (dom dla bezdomnych, dom pomocy społecznej, dom/klub dziennego pobytu).

Temat 8 – Księgowanie zwrotu świadczeń.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przypisu należności i gromadzenia dochodów powstałych z dokonywanych wpłat przez osoby zobowiązane. Ewidencja księgowa:

• Zwrotu świadczeń nienależnie pobranych (poprzez potrącenie i wpłata na konto),
• Funduszu alimentacyjnego i zaliczki alimentacyjnej,
• Zwrotu opłat za świadczenia.