Sprawozdania budżetowe (miesięczne) w OPS

Program szkolenia – kliknij, aby pobrać

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest przedstawienie uczestnikom praktycznych wskazówek jak sporządzić sprawozdania budżetowe (Rb-27S, Rb-28S). Poruszane podczas szkolenia tematy zostaną przedstawione w zakresie najistotniejszych zagadnień w tematyce spotkania.

Szkolenie dedykujemy:

Głównym księgowym i pracownikom służb finansowo-księgowych.

Nabyte umiejętności:

Uczestnicy zapoznają się z bieżącymi wzorami sprawozdań budżetowych, sposobem ich sporządzania w zakresie prowadzonej ewidencji księgowej. Prowadzący omówi zakres ewidencji księgowej poszczególnych zdarzeń gospodarczych oraz przenoszenia poszczególnych danych do omawianych sprawozdań budżetowych.

Agenda:

Moduł I – Sprawozdawczość budżetowa

Temat 1 – Uzgodnienia ksiąg na potrzeby sprawozdawcze.

Omówienie poszczególnych etapów uzgodnienia ksiąg rachunkowych na potrzeby sporządzenia sprawozdań budżetowych w tym:

• Uzgodnienia kosztów z wydatkami (Zespół 4 i konto 130 wydatki),
• Kasowe uzgodnienie środków otrzymanych od gminy a ich wydatkowanie przez OPS (weryfikacja kart budżetowych pod kątem uzgodnień kasowo dokonanych wydatków)
• Uzgodnienia naliczonych należności a uzyskanych wpłat oraz ich odprowadzenia do gminy – uzgodnienia z gminą kwoty przekazanych dochodów.
• Zaangażowanie – dokumenty merytoryczne będące podstawą dokonania zapisów w księgach rachunkowych OPS, weryfikacja zaangażowania a wydatki do sprawozdania kontra zobowiązania.

Temat 2 – Sprawozdania budżetowe.

Omówienie poszczególnych kolumn sprawozdawczych przedstawione w graficzny sposób – zakresu ujmowanych danych w tym:

• Terminy i metody sporządzania i przekazywania sprawozdań,
• Klasyfikacja budżetowa i szczegółowość na potrzeby sprawozdawcze,
• Sprawozdania budżetowe z zakresu WYDATKÓW – Rb-28S,
• Sprawozdania budżetowe z zakresu DOCHODÓW – Rb-27S,
• Przykładowe wydruki z programu finansowo-księgowego na potrzeby sporządzenia sprawozdań,
• Formy przekazywania sprawozdań (papierowa i elektroniczna, podpisane profilem zaufanym czy nie, wysłane e-PUAP czy na skrzynkę pocztową),
• Korekty sprawozdań (terminy, sposoby).
• Omówienie poszczególnych kolumn sprawozdawczych przedstawione w graficzny sposób.

Moduł II – Ewidencja księgowa

Temat 1 – Księgowanie faktur dotyczących wydatków bieżących.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie wydatków bieżących dotyczących dokonywanych zakupów materiałów, usług i majątku niezbędnych do bieżącego funkcjonowania jednostki. Wskazanie dowodów księgowych (wymogi formalne i merytoryczne dokumentu), będących podstawą do dokonania zapisów zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych, dekretacja i wymagane pieczęci.

Temat 2 – Księgowanie faktur i not dotyczących opłat za pobyt w ośrodkach wsparcia.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przypisu kosztu gminy jakim są:

•  opłaty za przebywanie mieszkańca gminy w domu pomocy społecznej,
• opłaty za pobyt osoby bezdomnej w domu dla osób bezdomnych,
• opłaty za pobyt w ośrodku interwencji kryzysowej matek samotnych,
• opłaty za pobyt dzieci w pieczy zastępczej.

Wskazanie wymaganych dowodów księgowych (wymogi formalne i merytoryczne dokumentu), będących podstawą do dokonania zapisów zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych, dekretacja i wymagane pieczęci.

Temat 3 – Księgowanie naliczenia i wypłaty świadczeń oraz potrącenia i zaangażowanie.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przyznanych świadczeń dla wnioskodawców i klientów pomocy społecznej. Ewidencja księgowa:

• Przypisu kosztu przyznanych świadczeń decyzją administracyjną,
• Wypłat świadczeń,
• Potrąceń z list wypłat,
• Zaangażowania świadczeń.

Temat 4 – Księgowanie naliczenia i wypłaty wynagrodzeń (pracownicy i zleceniobiorcy).

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie wynagrodzeń pracowników zatrudnionych na umowę o pracę i na umowę cywilnoprawną. Ewidencja księgowa:

• Przypisu kosztu wynagrodzeń brutto i składek ZUS leżących po stronie pracodawcy,
• Naliczeń różnych potrąceń z wynagrodzeń m.in. składek (wkłady) na PKZP, ubezpieczenia zbiorowe, PPK, potrącenia komornicze, spłaty pożyczek z PKZP,
• Wypłaty wynagrodzeń,
• Zaangażowania wynagrodzeń.

Temat 5 – Księgowanie świadczeń z ZFŚS.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie naliczenia odpisu na ZFŚS ze wskazaniem terminów sporządzania kalkulacji wysokości odpisu (podanie podstawy prawnej dokonywania odpisu i sposobu jego obliczania). Wskazanie zmian w planie finansowym wydatków dla celów zapewnienia odpisu w wymaganej wysokości). Ewidencja księgowa:

• Naliczenia w koszty odpisu na ZFŚS,
• Przelew z rachunku bieżącego na konto ZFŚS wysokości odpisu,
• Wypłaty z konta ZFŚS na rzecz pracowników (wskazanie dokumentacji),
• Weryfikacja na koniec roku i ustalenie ostatecznej wysokości.

Temat 6  – Współpraca z Urzędem Gminy – schemat zapisu na kontach księgowych.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przekazywania dochodów zgromadzonych przez OPS (wymagana dokumentacja), ewidencja księgowa otrzymywanych w trakcie roku transz dotacji, zwroty niewykorzystanych dotacji, uzgodnienia między OPS a gminą, Zwroty dochodów i niewykorzystanych dotacji na przełomie roku.

Temat 7 – Księgowanie odpłatności za usługi pomocy społecznej.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przypisu należności i gromadzenia dochodów powstałych z dokonywanych wpłat przez osoby zobowiązane. Ewidencja księgowa:

• Odpłatności za usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze,
• Odpłatności za pobyt w ośrodkach wsparcia (dom dla bezdomnych, dom pomocy społecznej, dom/klub dziennego pobytu).

Temat 8 – Księgowanie zwrotu świadczeń.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przypisu należności i gromadzenia dochodów powstałych z dokonywanych wpłat przez osoby zobowiązane. Ewidencja księgowa:

• Zwrotu świadczeń nienależnie pobranych,
• Funduszu alimentacyjnego i zaliczki alimentacyjnej,
• Zwrotu opłat za świadczenie.

Temat 9 – Księgowanie odpisu aktualizującego należności.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie przypisu odpisu aktualizującego należności na potrzeby bilansowe. Weryfikacja dłużników pod kątem czasu zalegania z płatnościami i ustalenia w polityce rachunkowości odpowiednich zapisów w zakresie metod dokonywania odpisu aktualizującego należności na potrzeby bilansowe. Ewidencja księgowa:

• Przypis odpisu aktualizującego,
• Jak zmniejszać odpis jak dłużnik dokona wpłaty na którą wcześniej był sporządzony odpis aktualizujący,
• Jak wycofać odpis aktualizujący jak zobowiązanie dłużnikowi zostało.

Temat 10 – Księgowanie na potrzeby bilansowe.

Omówienie operacji gospodarczych w zakresie

• Ustalania wyniku finansowego (w tym jakie salda kont przenosimy na stronę Wn a jakie na stronę Ma konta 860 – wynik finansowy),
• Na podstawie jakich sprawozdań budżetowych przenosimy zrealizowane dochody i poniesione wydatki na konto 800 – fundusz jednostki,
• Jak uzgadniamy wartość majątku jednostki (amortyzacja kontra wartość początkowa).