Rozliczenie dotacji i zamknięcie roku budżetowego 2025 w OPS – zadania, inwentaryzacja i sprawozdawczość

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest kompleksowe przygotowanie uczestników do prawidłowego zamknięcia roku budżetowego 2025 w OPS/CUS, w tym:

1. Poprawne rozliczenie wszystkich dotacji i środków z funduszy celowych, wraz ze sprawozdawczością do wojewody i gminy.
2. Przygotowanie pełnej dokumentacji i realizacja inwentaryzacji zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz specyfiką OPS.
3. Ujęcie zdarzeń gospodarczych na przełomie roku wraz z zasadą memoriału, współmierności i istotności.
4. Przygotowanie ksiąg rachunkowych do sporządzenia rocznych sprawozdań budżetowych i finansowych.
5. Dokonanie przeksięgowań końcoworocznych oraz ustalenie wyniku finansowego.

Szkolenie dedykujemy:

Głównym księgowym jednostek pomocy społecznej oraz pracownikom służb finansowo-księgowych.

Nabyte umiejętności:

Podczas szkolenia prowadząca szczegółowo omówi zakres rozliczania dotacji za rok 2025 i środków z Funduszu Solidarnościowego, pozyskanych na realizację programów resortowych i zadań. Poruszone zostaną kwestie inwentaryzacji posiadanego majątku oraz jego wyceny na potrzeby bilansowe, a także uzgodnienia należności i zobowiązań. Uczestnicy uzyskają informację, jak prawidłowo uzgodnić ewidencję księgową ujętą w księgach rachunkowych i przygotować dane do sporządzenia sprawozdawczości budżetowej (rocznej) i finansowej.

Plan szkolenia:

MODUŁ I – ROZLICZENIE DOTACJI I ŚRODKÓW Z FUNDUSZY

Temat 1. – Podział zadań z zakresu administracji rządowej
• Omówienie klasyfikacji budżetowej dla poszczególnych zadań
• Różnice między zadaniami zleconymi a własnymi
• Obowiązki OPS wynikające z ustawy o finansach publicznych
• Omówienie zasad jednoroczności i celowości wydatków

Temat 2 -Rozliczanie dotacji otrzymywanych przez OPS (merytoryczne i finansowe)
Dotacje § 201:
1. Świadczenia rodzinne (w tym: rodzicielskie, „Za życiem”)
2. Fundusz alimentacyjny
3. Świadczenia z pomocy społecznej (specjalistyczne usługi opiekuńcze, wynagrodzenia opiekunów prawnych)
4. Karta Dużej Rodziny
5. Składki zdrowotne od świadczeń rodzinnych
6. Program Senior+ (w tym ewidencja wkładu własnego)
Dotacje § 203:
1. Zasiłki stałe i okresowe
2. Składki zdrowotne od zasiłków stałych
3. Pomoc materialna dla uczniów
4. Program „Posiłek w szkole i w domu” (w tym wkład własny i jego rozliczenie)
Programy resortowe – Fundusz Solidarnościowy:
1. Asystent osobisty osoby z niepełnosprawnością
2. Opieka wytchnieniowa
3. Centra opiekuńczo–mieszkalne
Pozostałe programy resortowe:
1. Korpus Wsparcia Seniorów
2. Opieka 75+ 3. Jak poprawnie rozliczyć zadania?

Temat 3 – Zwrot niewykorzystanych dotacji i ich ujęcie w sprawozdawczości
• Praktyka księgowa (konto 222, 223, 227)
• Ujęcie zwrotu po 31 grudnia – zasada memoriału

Temat 4 – Korekta odpisu na ZFŚS
• Korekta odpisu rocznego
• Ujęcie zmiany odpisu w księgach
• Rozliczenie środków funduszu na dzień bilansowy

Temat 5 – Rozliczenie dochodów OPS
• Odpłatności za usługi (dochody gminy)
• Wpływy z tytułu zwrotów nienależnie pobranych świadczeń
• Odsetki • Klasyfikacja §0970, §0920, §0830
• Ujęcie w sprawozdaniach RB-27S / RB-27ZZ

MODUŁ II – SPRAWOZDAWCZOŚĆ BUDŻETOWA

MODUŁ III – INWENTARYZACJA I ZAMKNIĘCIE KSIĄG

Temat 1 -Środki trwałe
• Środek trwały – definicje, zakres ewidencji i wycena
• Klasyfikacja KŚT
• Warunki uznania składnika majątku za środek trwały
• Wartości niematerialne i prawne
• Dokumentowanie likwidacji i sprzedaży środków trwałych
• Zaprzestanie ujmowania środka trwałego

Temat 2 – Etapy zamknięcia ksiąg
• Zamknięcie okresów sprawozdawczych
• Zasada istotności
• Rezerwy i bierne RMK — jako element zamknięcia roku

Temat 3 – Operacje na przełomie roku
• Czynne i bierne RMK
• Faktury własne (za sprzedaż) i obce (z tytułu zakupu)
• Dostawy i usługi niefakturowane
• Nieotrzymane, lecz już opłacone dostawy (tzw. w drodze)
• Wynagrodzenia w drodze (konto 231 + 225)
• Faktury korygujące po 31 grudnia

Temat 4 – Inwentaryzacja
• Terminy rozpoczęcia i zakończenia inwentaryzacji
• Metody inwentaryzacji zapisów i sald kont (weryfikacja sald, potwierdzenia sald, porównania dokumentacji z ewidencją)
• Rodzaje inwentaryzacji • Inwentaryzacja sald kont wynikowych (syntetycznych i analitycznych) występujących na dzień 31 grudnia oraz sposoby ich przeksięgowania na wynik finansowy
• Inwentaryzacja należności z tytułu świadczeń • Inwentaryzacja kasy i depozytów OPS

Temat 5 – Weryfikacja współmierności przychodów i kosztów
• Omówienie zasady współmierności w kontekście OPS.
• Identyfikacja kosztów dotyczących roku 2025, ale ujętych w innych okresach.
• Sprawdzenie prawidłowego przyporządkowania przychodów i kosztów do okresów sprawozdawczych.
• Korygowanie błędnych ujęć operacji na przełomie roku (RMK czynne i bierne).

Temat 6 – Weryfikacja obrotów kont kosztowych (Zespół 4) pod kątem prawidłowej ewidencji operacji z uwzględnieniem paragrafów klasyfikacji budżetowej i właściwych dat
• Sprawdzenie zgodności zapisów kont kosztowych z klasyfikacją budżetową.
• Kontrola poprawności datowania operacji – wpływ na sprawozdawczość roczną.
• Uzgodnienie kosztów rodzajowych z wydatkami budżetowymi.

Temat 7 – Naliczanie amortyzacji i umorzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• Zasady naliczania amortyzacji bilansowej w jednostkach sektora finansów publicznych.
• Ujęcie amortyzacji w kosztach oraz jej wpływ na wynik finansowy.
• Umorzenie środków trwałych – zasady i dokumentacja.
• Amortyzacja niskocennych składników majątku — najczęstsze błędy OPS.

Temat 8 – Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych
• Identyfikacja niedoborów, nadwyżek i różnic jakościowych.
• Zasady kwalifikacji różnic inwentaryzacyjnych (zawinione, niezawinione, pozorne).
• Określanie sposobu rozliczenia różnic – decyzje kierownika OPS.
• Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych i wpływ na wynik finansowy.

Temat 9 – Zaangażowanie na przełomie roku budżetowego (salda i obroty kont 998 i 999)
• Prawidłowe wykazywanie zaangażowania wydatków budżetowych.
• Zapisy na kontach 998 i 999 a realizacja planu finansowego OPS.
• Weryfikacja zaangażowania na koniec roku i jego zgodność z ewidencją wydatków.
• Najczęstsze błędy w OPS dotyczące zaangażowania i ich skutki dla sprawozdań RB

Temat 10 – Tworzenie odpisów aktualizacyjnych należności (zasady, sposoby, ujęcie na kontach)
• Kiedy OPS ma obowiązek utworzyć odpis aktualizujący?
• Zasady oceny stopnia prawdopodobieństwa spłaty należności.
• Odpisy aktualizujące należności z tytułu świadczeń, usług oraz innych tytułów.
• Ewidencja odpisów w księgach rachunkowych i ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym.