PIT 2 – instrukcja wypełniania krok po kroku

Jak już wspomniałam we wcześniejszym artykule, w dokumencie PIT 2 znajdują się wszystkie wnioski i oświadczenia podatnika, które mają wpływ na sposób ustalenia zaliczki na podatek dochodowy.

Rozpoczynając wypełnianie PIT 2 w punkcie 1 podatnik podaje swój numer identyfikacyjny lub NIP (jeżeli prowadzi dodatkowo działalność gospodarczą).

Blok A – Dane identyfikacyjne podatnika (pracownik podaje swoje podstawowe dane osobowe);

  • Blok B – Dane płatnika, któremu składane jest oświadczenie/wniosek; (pracownik wskazuje zakład pracy – płatnika zaliczek na podatek dochodowy);
  • Blok C – Oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek;

Kwota zmniejszająca podatek (300zł) może być podzielona i wykorzystana u maksymalnie 3 płatników, (pozycja 6) czyli:

–  1/12 kwoty zmniejszającej podatek – 300 zł (u jednego płatnika);

–  1/24 kwoty zmniejszającej podatek – po 150 zł (u dwóch płatników);

–  1/36 kwoty zmniejszającej podatek – po 100 zł (u trzech płatników).

Zaznaczenie odpowiedniej pozycji określi jaką część kwoty wolnej od podatku pracodawca uwzględni przy wyliczeniu zaliczki na podatek dochodowy.

Pozycja 7 dotyczy wycofania wcześniej złożonego wniosku.

  • Blok D – Oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek – dotyczy podatników, którzy mają przyznane m.in. prawo do emerytury lub renty;

Organy rentowe uwzględniają ulgę podatkową w pełnej wysokości. Blok D wypełnia podatnik wnioskujący o stosowanie niższej kwoty wolniej od podatku, czyli: 150zł (1/24) lub 100 (1/36). Tak samo należy postąpić w przypadku, jeżeli podatnik pobierający rentę lub emeryturę chce zrezygnować z ww. oświadczeń bądź z całej kwoty wolnej od podatku – 300zł (1/12), wtedy wypełnia pozycję 9 zaznaczając odpowiednie pole.

  • Blok E – Oświadczenia podatnika składanego płatnikowi o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów (z małżonkiem / jako osoba samotnie wychowująca dziecko);

W pierwszej części (pozycja 10) należy zaznaczyć, czy pracownik będzie się rozliczał z małżonkiem, czy jako samotny rodzic. Kolejnym krokiem jest określenie przewidywanego dochodu,

I tak, jeżeli:

  1. przewidywane dochody pracownika nie przekroczą 120 000 zł, a współmałżonek albo dziecko nie osiąga żadnych dochodów, które łączą się z jego dochodem, wtedy pracodawca będzie pobierał zaliczkę w wysokości określonej w I progu skali podatkowej i będzie stosował podwójną kwotę zmniejszającą podatek; 
  2. przewidywane dochody pracownika przekroczą 120 000 zł, a przewidziane dochody współmałżonka lub dziecka, które łączą się z jego dochodami nie przekroczą kwoty 120 000 zł, wtedy pracodawca będzie pobierał zaliczkę w wysokości określonej w I progu skali podatkowej i będzie stosował pojedynczą kwotę zmniejszającą podatek.

Pracownik powinien wykreślić pozycję, z której nie będzie korzystał.

  • Blok F – Oświadczenia podatnika składanego zakładowi pracy w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów;

Blok ten może uzupełnić pracownik, którego miejsce zamieszkania jest poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nie otrzymuje on dodatku za rozłąkę (pozycja 12). Jeżeli jednak w ciągu roku pracownik zmieni miejsce zamieszkania na miejscowość, w której znajduje się zakład pracy musi on dokonać aktualizacji PIT 2, wycofując poprzednie oświadczenie (pozycja 13).

  • Blok G – Oświadczenia podatnika składanego płatnikowi w sprawie zwolnień, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152–154 ustawy, czyli:

                        – ulga na powrót (art. 21 ust. 1 pkt 152) – zaznaczając tę opcję, należy podać lata, w których ulga może być stosowana (ulga ograniczona jest do 4 lat),

                        – ulga dla rodzin 4+ (art. 21 ust. 1 pkt 153),

                         – ulga dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154);

Chcąc wycofać uprzedni złożone oświadczenia, pracownik zaznacza pozycję 15.

Zaznaczając dowolną opcję w pozycji 14 pracownik ponosi odpowiedzialność karną za składanie fałszywego oświadczenia.

  • Blok H – Wniosek podatnika składany płatnikowi o niestosowanie ulgi dla młodych lub pracowniczych kosztów uzyskania przychodów;

Ulgę dla młodych stosuje się z mocy ustawy i polega ona na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych przez podatnika do ukończenia 26 roku życia oraz do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł. Jednakże pracownik w każdym momencie może wnioskować o obliczanie zaliczek na podatek dochodowy bez stosowania ulgi i pracowniczych kosztów uzyskania przychodów. Wtedy może złożyć PIT 2 zaznaczając odpowiednie pozycje bloku H. Po złożeniu takiego wniosku pracodawca będzie obliczał i pobierał zaliczkę na podatek dochodowy.

Pozycję 17 zaznaczamy, gdy chcemy wycofać wcześniej złożony wniosek.

  • Blok I – Wniosek podatnika składany płatnikowi o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu;

50% koszty uzyskania przychodu w przypadku wskazanym w ustawie dotyczą: tytułu zapłaty lub opłaty licencyjnej twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego – w wysokości 50% uzyskanego przychodu oraz z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami – w wysokości 50% uzyskanego przychodu.

Autor: Wioletta Frach